Qué es el tipo de retención de IRPF
Es el porcentaje de tu salario bruto que la empresa descuenta en cada nómina para ingresarlo en Hacienda. Se calcula al principio del año, o cuando empiezas a trabajar, con una estimación de lo que vas a cobrar en el año completo.
Cómo se calcula, paso a paso
- Se parte del salario bruto anual y se restan las cotizaciones a la Seguridad Social y 2.000 € de otros gastos (más si tienes discapacidad o te has mudado por trabajo).
- Si tus rendimientos netos son bajos, se aplica la reducción por rendimientos del trabajo, de hasta 7.302 €.
- El resultado es la base para calcular el tipo. Se le aplica la escala de retención.
- También se aplica la escala a tu mínimo personal y familiar (5.550 € por ti, más los importes por hijos, edad o discapacidad), y se resta.
- La cuota resultante se divide entre tu salario bruto: ese es tu porcentaje, truncado a dos decimales.
Ejemplo: 32.000 € brutos, sin hijos
Base: 27.920,00 €. Mínimo personal: 5.550,00 €. Cuota: 6.541,50 € − 1.054,50 € = 5.487,00 €. Tipo: 5.487,00 € / 32.000 € = 17,14 %.
Escala de retención 2026
| Base | Tipo del tramo |
|---|---|
| De 0 € a 12.450 € | 19 % |
| De 12.450 € a 20.200 € | 24 % |
| De 20.200 € a 35.200 € | 30 % |
| De 35.200 € a 60.000 € | 37 % |
| De 60.000 € a 300.000 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 47 % |
Que estés en un tramo no significa que te retengan ese porcentaje sobre todo tu sueldo: cada tramo solo se aplica a la parte de la base que cae dentro de él, y después se resta el efecto del mínimo personal.
Cuándo no te retienen IRPF
Si tu salario anual no supera estos límites, la empresa no te practica retención:
| Situación | Sin hijos | 1 hijo | 2 o más |
|---|---|---|---|
| 1. Monoparental | No aplica | 17.644 € | 18.694 € |
| 2. Cónyuge sin rentas | 17.197 € | 18.130 € | 19.262 € |
| 3. Resto de casos | 15.876 € | 16.342 € | 16.867 € |
En País Vasco y Navarra las retenciones se calculan con tablas propias de las haciendas forales. Nuestra calculadora te mostrará un resultado orientativo con la normativa común.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la retención de IRPF?
Es la parte de tu sueldo que la empresa ingresa directamente a Hacienda cada mes como adelanto de tu impuesto sobre la renta. Al hacer la declaración de la renta se compara lo retenido con lo que realmente te toca pagar: si te retuvieron de más, te devuelven; si fue de menos, pagas la diferencia.
¿Puedo pedir que me retengan más IRPF?
Sí. Puedes solicitar por escrito a tu empresa un porcentaje superior al que te corresponde. Es útil si sabes que la renta te saldrá a pagar, por ejemplo porque tienes dos pagadores. No puedes pedir un porcentaje inferior.
¿Por qué me ha subido el IRPF a mitad de año?
La empresa debe regularizar el tipo cuando cambian tus datos: una subida de sueldo, un cambio de situación familiar, el fin de un contrato temporal o el paso a indefinido. Al regularizar, el tipo se ajusta para que al final del año la retención total sea la correcta.
¿Es lo mismo el tipo de retención que lo que pago de IRPF?
No. El tipo de retención es un pago a cuenta calculado con una escala única para toda España (salvo territorios forales). Lo que pagas de verdad se calcula en la declaración, con la escala estatal y la de tu comunidad autónoma, y teniendo en cuenta otras rentas y deducciones.
¿Qué es el modelo 145?
Es el formulario con el que comunicas a tu empresa tu situación personal y familiar (hijos, ascendientes, discapacidad…). Si no lo entregas, la empresa calculará tu retención sin esos datos y probablemente te retendrá más.
Criterios y fuentes
Parámetros del ejercicio 2026, revisados el . Procedimiento general de cálculo del tipo de retención (arts. 80 a 87 del Reglamento del IRPF) para territorio común y trabajadores en activo.
- Agencia Tributaria: algoritmo de cálculo del tipo de retención 2026
- BOE: Reglamento del IRPF (RD 439/2007)
- BOE: Ley 35/2006 del IRPF
- Agencia Tributaria: modelo 145 (comunicación de datos al pagador)
Consulta todos los valores y supuestos en cómo calculamos.